支出管理制度
发布人： 舒卫祥 发布时间：2017-11-08 点击： 审核：[freemarker标签异常，请联系网站管理员]
江汉油田教育实业集团支出管理制度
1 总 则
1.1 为规范集团财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进集团事业发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第88号,2012年4月1日施行）和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见》（财会[2015]24号）和国家有关法规，结合集团实际，特制定本制度。
2 支出预算的管理
2.1 支出预算的编制原则
2.1.1 坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，以收定支，集团预算和所属各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算；
2.1.2 支出预算要坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”的原则，正确处理整体利益和局部利益、当前利益和长远利益的关系。
2.2 支出预算的编制方法
支出预算必须在预算年度开始前编制。编制支出预算时既要参考以前年度预算执行情况，又要根据预算年度的收支增减因素，测算收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算支出预算。
集团支出预算由集团财务资产科负责编制，各单位预算在集团财务资产科的指导下编制。
2.3 支出预算的审批程序
2.3.1集团支出预算由财务资产科根据各单位上报预算汇总后，报集团预算委员会审核，经集团职代会（职代会团组长会）审议通过后上报市财政局。
2.3.2 集团汇总上报支出预算（包括集团和二级核算单位两级），按照“二上一下”的原则编制，其中“二上”必须根据相关部门核实的“一下”控制数编制，上报财政部门备案后执行。
2.4 集团支出预算一经确定，即具有约束性，任何单位和个人不得随意更改，不得在预算之外新开口子、新批项目或调整额度。为防止年度内不可预见的开支，在预算安排时应留有一定的预备费或机动经费。
2.5 支出预算的调整
为了维护集团预算的严肃性、有效性，支出预算在执行过程中原则上不予调整。如果遇国家有关政策或有较重大事项，对收支预算影响较大，确需调整的，可每年调整一次。调整方案必须经过集团预算管理委员会审核批准。
2.6 集团支出预算的分配采取切块下达、由各单位按上报的年度预算进行执行。
2.7 加强对支出预算执行过程的控制和管理，定期分析支出预算的执行情况，支出预算按月或季度拨款使用，无特殊情况，不允许超进度、超预算支付，不得赤字运行。
3 支出审批权限与流程
3.1 支出审批的原则
3.1.1坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付”的原则。
3.1.2坚持“一事一审批”的原则。
3.1.3坚持“谁主管谁审批，谁审批谁负责”的原则。
3.2支出审批的权限
预算经费内开支单项或一次性开支5000元以下的，由各单位主要负责人审签，报分管领导审签；预算经费内开支单项或一次性开支5000元以上的，由各单位主要负责人和分管财务领导会签。
3.3审批流程
经办人填写报销单据→所在单位（部门）负责人签字→报帐员审核→集团分管领导签字→集团分管财务领导签字→财务、出纳核对与报销。
4 经费支出管理
4.1 集团应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，国家有关财务规章制度没有统一规定的，由集团结合实际情况统一制定，并报主管部门和财政部门备案，做到各项开支有章可循，有法可依。
4.2 人员经费支出管理
4.2.1 工资（基本工资、绩效工资）支出必须严格执行国家政策，具体项目和标准由干部人事科核定，报分管领导和主要领导会签。
4.2.2 社会保障费由干部人事科按国家规定范围和标准核定，由分管领导和分管财务领导会签，按时向江汉油田社会保险代办处缴纳。
4.2.3 住房公积金由财务资产科按有关政策和标准，按月向江汉油田住房资金管理中心缴纳。
4.3 日常公用经费管理 日常公用经费支出包括教学业务与管理费、办公费、印刷费、培训费、文体活动费、水电费、交通差旅费、会议费、劳务费、零星维修费、专项等其他费用等。
4.3.1 会议费：严格执行《潜江市党政机关会议费管理办法》的规定，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准;凡经批准召开的会议，由集团办公室按标准安排食宿，并凭会议审批依据、会议通知、实际与会人员签到表以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定结报。
4.3.2 公务接待费：公务接待活动一般由办公室统一负责，严格按《潜江市教育系统国内公务接待管理办法》的规定，严格控制陪餐人数和工作餐标准，费用结报时一律按规定填写接待费报销单(合法财务票据，列明交通费、住宿费、餐费等)，并提供派出单位公函或公务(商务)来宾记录、接待清单，方可报销。
4.3.3 公务用车运行维护费：公务用车运行维护费是指与车辆活动有关的费用，包括：车辆维修保养、车辆加油保险、过路费、停车费等。机关车队车辆实行单车核算，建立一车一账管理制度。车辆实行定点加油、定点保险。修理在结算时须附修理委托单和结算单，并由车队负责人核实。车辆加油实行定点定标制度，如遇特殊情况产生的费用需由经手人和车队负责人签字后，交分管领导审批，报分管财务领导签批。
4.3.4 差旅费：差旅费支出要严格执行《潜江市党政机关差旅费管理办法》规定的开支范围和开支标准。出差人员首先填写工作人员出差审批单，报分管领导审批(驾驶员由车队负责人审批)。工作返回后，出差人员应及时凭出差审批单到财务资产科报销差旅费，严格按规定填写差旅费报销单，凭据报销。
4.3.5 办公经费 集团报刊杂志征订、通讯、邮寄、印刷等工作由集团办公室统一承办并报销。涉及大宗办公用品和固定资产的，须办理财产登记手续。
4.3.6 专项等其他费用：专项等其他费用上如有包括设备购置、专用材料采购等，严格按照集团采购制度执行。凡一次活动有多项支出时，经办人员必须归集齐全后，一次性到财务部门报销，原则上不得将同一活动的多项支出分次报销。
4.4专项项目管理 集团从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。
5 附 则
5.1 原《江汉油田教育实业集团财务管理办法》（《江汉油田教育集团财务制度汇编》2013年10月版）废止。
5.2 本制度自发布之日起执行。其他的相关规定与本制度有抵触的，按本制度执行。
5.3 本制度如与上级行政部门下发的规定相抵触时，按上级规定办理。本制度由财务资产科负责解释。
